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税收筹划
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- 产品名称：山东税收筹划多少钱_企业税收筹划相关-山东智星会计服务有限公司
- 产品价格：面议
- 产品数量：1
- 保质/修期：5
- 保质/修期单位：年
- 更新日期：2021-07-07
产品说明
而计入财务费用便可一次性全额抵减当期收益，计入开办、或固定资产或无形资产的价值，则要分期摊销，逐步冲减以后各期收益。其区别在于计入财务费用可以尽快扣除筹资利息，减少风险，获得资金的时间价值，相对节税！因此，应尽可能加大筹资利息支出计入财务费用的份额，获得相对节税收益.为此应尽可能缩短筹建期和资产的购建周期！具体问题具体分析，不能生搬硬套.现实生活中，税收筹划没有固定的套路或模式，税收筹划的手段及形式也是多样的。
山东智星会计服务有限公司员工26人，持证上岗，具有多年丰富的财务从业经验；公司有完整的内部控制制度，运用安全、专业的财务软件记账，并保证客户数据信息安全、保密！同时公司与多家会计事务所、税务师事务所结成战略联盟.因此我们对于国家相关政策的变化能够做到及时掌握、及时反应，并有专门的相关负责人进行研究筹划，在税务筹划及合理节税的作业中，我们有着企业会计无可比拟的专业优势！我公司可以从财税角度为客户提供完善的会计服务，使客户避免了税务风险，并为企业健康发展、业务不断壮大保驾护航.
税收筹划的意义主要表现在：有利于减少企业自身的“偷、欠、骗、抗”税等税收违法行为的发生，强化纳税意识，实现诚信纳税!纳税人都希望减轻税负，税收筹划的存在和发展为纳税人节约税收开支提供了合法的渠道，这在客观上减少了企业税收违法的可能性！有助于优化企业产业结构和投资方向.企业根据税收的各项优惠政策进行投资决策、企业制度改造、产品结构调整等，尽管在主观上是为了减轻税收负担，但在客观上却是在国家税收经济杠杆的作用下，逐步走上优化产业结构和生产力合理布局的道路!
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坚实的专业知识，丰富的实操经验，完善的服务质量、是本公司服务于客户的保障；坚定的职业道德、严格的业务管理、规范的业务流程是我们为客户服务的基本素质！对于国家税务政策的变化，我们也将根据我们的多年的税务经验，为客户提出节税建议，以保障客户在不违反国家相关税务政策的同时，能够获得更大的税务利益!债券溢价、折价摊销方法的选择债券溢价、折价的摊销实质上是对利息费用的调整，因而是所得税额的影响因素.债券溢价、折价摊销的方法又有实际利率法和直线法两种。
不同的摊销方法不会影响利息费用总额，但如果使用实际利率法，前几年的溢价摊销额少于直线法的摊销额，前几年的利息费用大于直线法的利息费用，企业前期纳税较少，后期纳税较多，可以获得相对节税收益;如果使用直线法，前几年的折价摊销额大于实际利率法的摊销额，前几年的利息费用也大于实际利率法的利息费用，企业同样前期纳税较少，后期纳税较多，可以获得相对节税收益。因而纳税人应使用实际利率法摊销债券溢价，应使用直线法摊销债券折价.
如果您看到这段话，说明您对我们税收筹划感兴趣，不要犹豫，给我们一个机会，也给自己一个机会。 拿起手机来拨打我们的电话。东智星等待着您的每一次致电：15168851718 让山东智星会计服务有限公司为您服务， 我们在济南二环东路东环国际广场D座1805这里等您。
进项税额的税收该如何筹划？
购货对象的筹划1。 一般纳税人选择供货方的筹划增值税一般纳税人从小规模纳税人处采购的货物不能进行抵扣，或只能抵扣6%(4%)，为了弥补因不能取得专用发票而产生的损失，必然要求小规模纳税人在价格上给予一定程度的优惠。究竟多大的折让幅度才能弥补损失呢?这里就存在一个价格折让临界点。
其计算公式如下：从一般纳税人购进货物金额(含税)为a，从小规模纳税人处购进货物金额(含税)为b。则：从一般纳税人购进货物的利润为：净利润额=销售额-购进货物成本-城市维护建设税及教育费附加-所得税=(销售额—购进货物成本-城市维护建设税及教育费附加)×(1—所得税税率)=[销售额—a/(1+增值税税率)—(销售额×增值税税率-a/(1+增值税税率)×增值税税率)×(城市维护建设税税率+教育费附加征收率)]×(1—所得税税率)从小规模纳税人购进货物的利润为：净利润额=销售额-购进货物成本—城市维护建设税及教育费附加—所得税=(销售额—购进货物成本—城市维护建设税及教育费附加)×(1—所得税税率)=[销售额—b/(1+征收率)—(销售额×增值税税率—b/(1+征收率)×征收率)×(城市维护建设税税率+教育费附加征收率)]×(1—所得税税率)注：销售额为不含税销售额，征收率为税务所代开的发票上注明的征收率。
当上述两式相等时，则有，[销售额—a/(1+增值税税率)—(销售额×增值税税率—a/(1+增值税税率)×增值税税率)×(城市维护建设税税率+教育费附加征收率)×(1—所得税税率)=[销售额—b/(1+征收率)—(销售额×增值税税率-b/(1+征收率)×征收率)×(城市维护建设税税率+教育费附加征收率)]×(1—所得税税率)即：a/(1+增值税税率)+(销售额×增值税税率—a/(1+增值税税率)×增值税税率)×(城市维护建设税税率+教育费附加征收率)=b/(1+征收率)+(销售额×增值税税率—b/(1+征收率)×征收率)×(城市维护建设项目税税率+教育费附加征收率)得：a/(1+增值税税率)—a/(1+增值税税率)×增值税税率×(城市维护建设税税率+教育费附加征收率)=b/(1+征收率)—b/(1+征收率)×(城市维护建设税税率+教育费附加征收率)则：a/(1+增值税税率)×[1—增值税税率×(城市维护建设税税率+教育费附加征收率)] =b/(1+征收率)×[1—征收率×(城市维护建设税税率+教育费附加征收率)]当城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%时，则：a/(1+增值税税率)×(1—增值税税率×10%)=b/(1+征收率)×(1—征收率×10%)b=[(1+征收率)×(1—增值税税率×10%)]÷[(1+增值税税率)×(1—征收率×10%)]×a当增值税税率=17%，征收率=4%时，则有：b=[(1+4%)×(1—17%×10%)]÷[(1+17%)×(1-4%×10%)]×a=a×87。
73%也就是说，当小规模纳税人的价格为一般纳税人的87。73%时，即价格折让幅度为87。73%时，无论是从一般纳税人处还是从小规模纳税人处采购货物，取得的收益相等。同样原理可出得出增值税税率为13%时，由税务所代开的发票上注明的征收率为6%及取得普通发票时的价格折让临界点。
如果从小规模纳税人处只能取得普通发票，就不能进行任何抵扣，即抵扣率为0，则上式变为：b=a×(1—增值税税率×10%)÷(1+增值税税率)临界点数值见表一表一 价格折让临界点(%)表一般纳税人的抵扣率 小规模纳税人的抵扣率 价格折让临界点(含税)17 6 89。
6017 4 87。7313 6 93。1413 4 91。20例：甲公司(为增值税一般纳税人)外购原材料——钢材时，若从北方钢铁厂(为一般纳税人，增值税税率为17%)处购入，则每吨的价格为50000元(含税)。若从得平钢铁贸易公司(为小规模纳税人)处购买，则可取得由所得税所代开的征收率为4%的专用发票，含税价格为44000元。
试做出该企业是否应从小规模纳税人处购货的决策。(已知城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%)由价格折让临界点得知，增值税税率为17%，小规模纳税人的抵扣率为4%时，价格折让临界点为87。73%，即临界点时的价格为43865元(50000×8773%)?而小规模纳税人的实际价格44000元﹥临界点的价格43865元，因此适宜从一般纳税人处采购原材料。
从利润角度来看，从北方钢铁厂购进原材料的净成本为：50000/(1+17%)——50000/(1+17%)×17%×(7%+3%)=42008。55(元)注：依进项税额计提的城市维护建设税和教育费附加可以抵减产品销售税金及附加。从得平钢铁贸易公司购进原材料的净成本为：44000/(1+4%)—44000/(1+4%)×4%×(7%+3%)=42138。
46(元)由此可以看出，从得平钢铁厂购进钢材的成本大于从北方钢铁厂购进钢材的成本，因此应选择从北方钢铁厂购进钢材的成本，因此应选择从北方钢铁厂购入。若甲公司只能从得平钢铁厂的含税销售价格低于42010元(50000×84。02%)时，才可考虑从小规模纳税人处购入。
企业在采购货物时，可根据以上价格临界点值正确计算出临界点时的价格，从中选择采购方，从而取得较大的税后收益。2、小规模纳税选择供货方的筹划对于小规模纳税人来说，从一般纳税处还是从小规模纳税人处购得货物，其选择是比较容易的，由于小规模纳税人不能获得增值税专用发票，也不能进行进项税额的抵扣，只要比较一下购货对象的含税价格，从中选择价格较低的一方就可以了。
另外，如果一般纳税人采购的货物是用于在建工程、集体福利、个人消费等非应税项目，其选择方法同上，由于不能进行抵扣，只要比较一下各自的含税价格即可。
其计算公式如下：从一般纳税人购进货物金额(含税)为a，从小规模纳税人处购进货物金额(含税)为b。则：从一般纳税人购进货物的利润为：净利润额=销售额-购进货物成本-城市维护建设税及教育费附加-所得税=(销售额—购进货物成本-城市维护建设税及教育费附加)×(1—所得税税率)=[销售额—a/(1+增值税税率)—(销售额×增值税税率-a/(1+增值税税率)×增值税税率)×(城市维护建设税税率+教育费附加征收率)]×(1—所得税税率)从小规模纳税人购进货物的利润为：净利润额=销售额-购进货物成本—城市维护建设税及教育费附加—所得税=(销售额—购进货物成本—城市维护建设税及教育费附加)×(1—所得税税率)=[销售额—b/(1+征收率)—(销售额×增值税税率—b/(1+征收率)×征收率)×(城市维护建设税税率+教育费附加征收率)]×(1—所得税税率)注：销售额为不含税销售额，征收率为税务所代开的发票上注明的征收率。
当上述两式相等时，则有，[销售额—a/(1+增值税税率)—(销售额×增值税税率—a/(1+增值税税率)×增值税税率)×(城市维护建设税税率+教育费附加征收率)×(1—所得税税率)=[销售额—b/(1+征收率)—(销售额×增值税税率-b/(1+征收率)×征收率)×(城市维护建设税税率+教育费附加征收率)]×(1—所得税税率)即：a/(1+增值税税率)+(销售额×增值税税率—a/(1+增值税税率)×增值税税率)×(城市维护建设税税率+教育费附加征收率)=b/(1+征收率)+(销售额×增值税税率—b/(1+征收率)×征收率)×(城市维护建设项目税税率+教育费附加征收率)得：a/(1+增值税税率)—a/(1+增值税税率)×增值税税率×(城市维护建设税税率+教育费附加征收率)=b/(1+征收率)—b/(1+征收率)×(城市维护建设税税率+教育费附加征收率)则：a/(1+增值税税率)×[1—增值税税率×(城市维护建设税税率+教育费附加征收率)] =b/(1+征收率)×[1—征收率×(城市维护建设税税率+教育费附加征收率)]当城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%时，则：a/(1+增值税税率)×(1—增值税税率×10%)=b/(1+征收率)×(1—征收率×10%)b=[(1+征收率)×(1—增值税税率×10%)]÷[(1+增值税税率)×(1—征收率×10%)]×a当增值税税率=17%，征收率=4%时，则有：b=[(1+4%)×(1—17%×10%)]÷[(1+17%)×(1-4%×10%)]×a=a×87。
73%也就是说，当小规模纳税人的价格为一般纳税人的87。73%时，即价格折让幅度为87。73%时，无论是从一般纳税人处还是从小规模纳税人处采购货物，取得的收益相等。同样原理可出得出增值税税率为13%时，由税务所代开的发票上注明的征收率为6%及取得普通发票时的价格折让临界点。
如果从小规模纳税人处只能取得普通发票，就不能进行任何抵扣，即抵扣率为0，则上式变为：b=a×(1—增值税税率×10%)÷(1+增值税税率)临界点数值见表一表一 价格折让临界点(%)表一般纳税人的抵扣率 小规模纳税人的抵扣率 价格折让临界点(含税)17 6 89。
6017 4 87。7313 6 93。1413 4 91。20例：甲公司(为增值税一般纳税人)外购原材料——钢材时，若从北方钢铁厂(为一般纳税人，增值税税率为17%)处购入，则每吨的价格为50000元(含税)。若从得平钢铁贸易公司(为小规模纳税人)处购买，则可取得由所得税所代开的征收率为4%的专用发票，含税价格为44000元。
试做出该企业是否应从小规模纳税人处购货的决策。(已知城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%)由价格折让临界点得知，增值税税率为17%，小规模纳税人的抵扣率为4%时，价格折让临界点为87。73%，即临界点时的价格为43865元(50000×8773%)?而小规模纳税人的实际价格44000元﹥临界点的价格43865元，因此适宜从一般纳税人处采购原材料。
从利润角度来看，从北方钢铁厂购进原材料的净成本为：50000/(1+17%)——50000/(1+17%)×17%×(7%+3%)=42008。55(元)注：依进项税额计提的城市维护建设税和教育费附加可以抵减产品销售税金及附加。从得平钢铁贸易公司购进原材料的净成本为：44000/(1+4%)—44000/(1+4%)×4%×(7%+3%)=42138。
46(元)由此可以看出，从得平钢铁厂购进钢材的成本大于从北方钢铁厂购进钢材的成本，因此应选择从北方钢铁厂购进钢材的成本，因此应选择从北方钢铁厂购入。若甲公司只能从得平钢铁厂的含税销售价格低于42010元(50000×84。02%)时，才可考虑从小规模纳税人处购入。
企业在采购货物时，可根据以上价格临界点值正确计算出临界点时的价格，从中选择采购方，从而取得较大的税后收益。2、小规模纳税选择供货方的筹划对于小规模纳税人来说，从一般纳税处还是从小规模纳税人处购得货物，其选择是比较容易的，由于小规模纳税人不能获得增值税专用发票，也不能进行进项税额的抵扣，只要比较一下购货对象的含税价格，从中选择价格较低的一方就可以了。
另外，如果一般纳税人采购的货物是用于在建工程、集体福利、个人消费等非应税项目，其选择方法同上，由于不能进行抵扣，只要比较一下各自的含税价格即可。
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