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税收筹划
- 产品名称：聊城企业所得税税收筹划流程_公司税收筹划相关-山东智星会计服务有限公司
- 产品价格：面议
- 产品数量：1
- 保质/修期：5
- 保质/修期单位：年
- 更新日期：2021-07-08
产品说明
税收筹划注意哪些问题？要树立合法的税收筹划观念！注意培养正确的纳税意识，建立合法的税收筹划观念，以合法的税收筹划方式，合理安排经营活动.税收筹划一个重要的特点就是合法性，即税收筹划方案不能违反现行的税收制度，不能违背立法意图.但节税、逃税在某些情况下可以相互转化，有时界限不明，或者一种方案在一个国家是合法的，而在另一个国家可能是违法的.要了解相关的税收政策、法规及处罚条例。了解与投资、经营、筹资活动相关的税法法规、其他法规以及处理惯例!
山东智星会计服务有限公司员工26人，持证上岗，具有多年丰富的财务从业经验；公司有完整的内部控制制度，运用安全、专业的财务软件记账，并保证客户数据信息安全、保密！同时公司与多家会计事务所、税务师事务所结成战略联盟。因此我们对于国家相关政策的变化能够做到及时掌握、及时反应，并有专门的相关负责人进行研究筹划，在税务筹划及合理节税的作业中，我们有着企业会计无可比拟的专业优势！我公司可以从财税角度为客户提供完善的会计服务，使客户避免了税务风险，并为企业健康发展、业务不断壮大保驾护航！
坚实的专业知识，丰富的实操经验，完善的服务质量、是本公司服务于客户的保障；坚定的职业道德、严格的业务管理、规范的业务流程是我们为客户服务的基本素质.对于国家税务政策的变化，我们也将根据我们的多年的税务经验，为客户提出节税建议，以保障客户在不违反国家相关税务政策的同时，能够获得更大的税务利益！债券溢价、折价摊销方法的选择债券溢价、折价的摊销实质上是对利息费用的调整，因而是所得税额的影响因素。债券溢价、折价摊销的方法又有实际利率法和直线法两种。
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聊城企业所得税税收筹划流程
所以针对不同的问题，因地制宜，具体问题具体分析.税收筹划方案及结果随纳税人具体情况的不同而不同，随着国家相关政策的变化而变化!对他人适用的方案对自己不一定适用，此时适用的方案，彼时不一定适用.税收筹划是纳税人在现行税制条件下，通过充分利用各种有利的税收政策，适当安排投资者行为和生产经营业务流程，通过合理的财务协调和有机的会计处理，提前规划税收方案，在合法的前提下，实现税后利益大化为目标的涉税经济行为。
税收筹划的意义主要表现在：有利于减少企业自身的“偷、欠、骗、抗”税等税收违法行为的发生，强化纳税意识，实现诚信纳税！纳税人都希望减轻税负，税收筹划的存在和发展为纳税人节约税收开支提供了合法的渠道，这在客观上减少了企业税收违法的可能性!有助于优化企业产业结构和投资方向。企业根据税收的各项优惠政策进行投资决策、企业制度改造、产品结构调整等，尽管在主观上是为了减轻税收负担，但在客观上却是在国家税收经济杠杆的作用下，逐步走上优化产业结构和生产力合理布局的道路!
固定资产销售的税收如何筹划？
2002年3月13日，财政部、国家税务总局下发了《关于旧货和旧机动车增值税政策的通知》(财税[2002]29号)(以下简称29号文)，于2002年1月1日起执行，对有关旧货和旧机动车的增值税政策进一步进行了明确。文件主要内容包括：(1)纳税人销售旧货，包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用过的应税固定资产，无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人，也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位，一律按4%的征收率减半征收增值税，不得抵扣进项税额。
(2)纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税：售价未超过原值的，免征增值税。旧机动车经营单位销售旧机动车、摩托车、游艇，按照4%的征收率减半征收增值税。29号文所指“纳税人销售自己使用过的应税固定资产”应同时具备以下3个条件：①属于企业固定资产目录所列货物;②企业按固定资产管理，并确已使用过的货物;③销售价格不超过其原值的货物。
29号文与原有关规定相比，其主要不同点表现在：一是缩小了增值税征收范围，对纳税人销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，由原来的无论其售价是否超过原值一律征税，改为只对售价超过原值的征税，售价未超过原值的，免征增值税;二是统一了增值税的课税对象，即纳税人销售自己使用过的属于货物的所有固定资产是征税还是免税，均依据规定的“三个条件”来界定;三是统一了税率，由原来的6%(销售旧货4%)的征收率，改为统一按4%的征收率减半征收增值税;四是明确了纳税办法，按实际发生额缴纳，不得抵扣进项税额：五是采取了税额式减免形式，即先按4%的征收率计算出应纳税款，然后再减半，约合价内税1。
92%。在此项规定的前提下，由于我们拥有确定固定资产销售价格的自主权，因此，也具备了“税收筹划”的可能。例：某工业企业用自己使用过的属应税消费税的小汽车偿还以前债务，原值60万元，己提折旧10万元，并发生小汽车的过户费等费用共1万元。
按照原税收规定，纳税人销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，不论其销售价格是否高于资产原值，一律按照简易办法依照6%的征收率征收增值税。按照现行29号文规定，资产售价低于原值的免征增值税，售价高于资产原值的按4%的征收率计算并减半征收。
清理固定资产及支付有关清理费用账务处理如下：借：固定资产清理 500，000累计折旧 100，000贷：固定资产 600，000借：固定资产清理 10，000贷：现金 10，000本文从以下几种情况来分析比较收入与收益的关系：(1)假设按原值作价出售该项固定资产，根据规定不需缴纳增值税，则出售该项固定资产的净收益为60-50-1=9(万元)。
(2)销售价格高于其原值，假设以60。5万元(含税价)作价出售该项固定资产，根据规定应缴纳增值税：60。5/(1+4%)×4%÷2=1。16(万元)，出售该项固定资产，净收益为60。5-50-1。16=8。34(万元)(此处不考虑城建税和教育费附加)，此时收入高于原值0。
5万元而净收益却低于原值时的0。66万元。(3)假设以抵于原值的价格59。5万元作价出售，则按规定不需缴纳增值税，净收益为59。5-50-1=8。5(万元)。(4)假设以62万元的价格出售，则按规定应缴纳增值税：62/(1+4%)×4%/2=1。
19(万元)，以高于原值2万元的价格出售该项固定资产，净收益为62-50-1-1。19=9。81(万元)。比较上述4种情况，可以看出，销售旧固定资产的价格，当以等于或低于原值价格出售时，以等于原值的价格出售，净收益大;当以高于原值的价格出售时，净收益未必比以等于或低于原值的价格出售要高，这时需考虑增值税税负的影响。
我们可以从以下方程式中计算出此项业务的盈亏平衡点：x-50-1一x/1。04×4%/2=60-50-1，求出x=61。18(万元)，即当以高于原值的价格出售时，价格必须大于61。18万元，净收益才会比以原值价格出售多(此处不考虑城建税和教育费附加)。
因此，企业在实际经营过程中除根据市场条件确定固定资产的价格，还应考虑税收的调节作用，合理确定固定资产的价格，使企业在节税的同时，达到更大获利的目的，实现收入与收益的合理统一。
(2)纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税：售价未超过原值的，免征增值税。旧机动车经营单位销售旧机动车、摩托车、游艇，按照4%的征收率减半征收增值税。29号文所指“纳税人销售自己使用过的应税固定资产”应同时具备以下3个条件：①属于企业固定资产目录所列货物;②企业按固定资产管理，并确已使用过的货物;③销售价格不超过其原值的货物。
29号文与原有关规定相比，其主要不同点表现在：一是缩小了增值税征收范围，对纳税人销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，由原来的无论其售价是否超过原值一律征税，改为只对售价超过原值的征税，售价未超过原值的，免征增值税;二是统一了增值税的课税对象，即纳税人销售自己使用过的属于货物的所有固定资产是征税还是免税，均依据规定的“三个条件”来界定;三是统一了税率，由原来的6%(销售旧货4%)的征收率，改为统一按4%的征收率减半征收增值税;四是明确了纳税办法，按实际发生额缴纳，不得抵扣进项税额：五是采取了税额式减免形式，即先按4%的征收率计算出应纳税款，然后再减半，约合价内税1。
92%。在此项规定的前提下，由于我们拥有确定固定资产销售价格的自主权，因此，也具备了“税收筹划”的可能。例：某工业企业用自己使用过的属应税消费税的小汽车偿还以前债务，原值60万元，己提折旧10万元，并发生小汽车的过户费等费用共1万元。
按照原税收规定，纳税人销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，不论其销售价格是否高于资产原值，一律按照简易办法依照6%的征收率征收增值税。按照现行29号文规定，资产售价低于原值的免征增值税，售价高于资产原值的按4%的征收率计算并减半征收。
清理固定资产及支付有关清理费用账务处理如下：借：固定资产清理 500，000累计折旧 100，000贷：固定资产 600，000借：固定资产清理 10，000贷：现金 10，000本文从以下几种情况来分析比较收入与收益的关系：(1)假设按原值作价出售该项固定资产，根据规定不需缴纳增值税，则出售该项固定资产的净收益为60-50-1=9(万元)。
(2)销售价格高于其原值，假设以60。5万元(含税价)作价出售该项固定资产，根据规定应缴纳增值税：60。5/(1+4%)×4%÷2=1。16(万元)，出售该项固定资产，净收益为60。5-50-1。16=8。34(万元)(此处不考虑城建税和教育费附加)，此时收入高于原值0。
5万元而净收益却低于原值时的0。66万元。(3)假设以抵于原值的价格59。5万元作价出售，则按规定不需缴纳增值税，净收益为59。5-50-1=8。5(万元)。(4)假设以62万元的价格出售，则按规定应缴纳增值税：62/(1+4%)×4%/2=1。
19(万元)，以高于原值2万元的价格出售该项固定资产，净收益为62-50-1-1。19=9。81(万元)。比较上述4种情况，可以看出，销售旧固定资产的价格，当以等于或低于原值价格出售时，以等于原值的价格出售，净收益大;当以高于原值的价格出售时，净收益未必比以等于或低于原值的价格出售要高，这时需考虑增值税税负的影响。
我们可以从以下方程式中计算出此项业务的盈亏平衡点：x-50-1一x/1。04×4%/2=60-50-1，求出x=61。18(万元)，即当以高于原值的价格出售时，价格必须大于61。18万元，净收益才会比以原值价格出售多(此处不考虑城建税和教育费附加)。
因此，企业在实际经营过程中除根据市场条件确定固定资产的价格，还应考虑税收的调节作用，合理确定固定资产的价格，使企业在节税的同时，达到更大获利的目的，实现收入与收益的合理统一。
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