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税收筹划
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- 产品名称：聊城税收筹划价格_税收筹划公司相关-山东智星会计服务有限公司
- 产品价格：面议
- 产品数量：1
- 保质/修期：5
- 保质/修期单位：年
- 更新日期：2021-07-10
产品说明
税收筹划的意义主要表现在：有利于减少企业自身的“偷、欠、骗、抗”税等税收违法行为的发生，强化纳税意识，实现诚信纳税！纳税人都希望减轻税负，税收筹划的存在和发展为纳税人节约税收开支提供了合法的渠道，这在客观上减少了企业税收违法的可能性。有助于优化企业产业结构和投资方向.企业根据税收的各项优惠政策进行投资决策、企业制度改造、产品结构调整等，尽管在主观上是为了减轻税收负担，但在客观上却是在国家税收经济杠杆的作用下，逐步走上优化产业结构和生产力合理布局的道路!
山东智星会计服务有限公司员工26人，持证上岗，具有多年丰富的财务从业经验；公司有完整的内部控制制度，运用安全、专业的财务软件记账，并保证客户数据信息安全、保密.同时公司与多家会计事务所、税务师事务所结成战略联盟.因此我们对于国家相关政策的变化能够做到及时掌握、及时反应，并有专门的相关负责人进行研究筹划，在税务筹划及合理节税的作业中，我们有着企业会计无可比拟的专业优势。我公司可以从财税角度为客户提供完善的会计服务，使客户避免了税务风险，并为企业健康发展、业务不断壮大保驾护航.
债务筹资的税收筹划就是要尽可能找出适合的负债比例！融资租赁的利用通过融资租赁，纳税人不仅可以迅速获得所需的资产，保存举债能力，更主要的是租入的固定资产可以计提折旧，折旧作为成本费用，减少了所得税的征税基数，少纳所得税，而且支付的租金利息还可在所得税前扣除，进一步减少了纳税基数！因此，融资租赁的节税收益是非常明显的。筹资利息的处理根据税法规定，企业筹资的利息支出，凡在筹建期发生的，计入开办费，自企业投产营业起，按照不短于五年的期限分期摊销;在生产经营期间发生的，计入财务费用，其中与购建固定资产或无形资产是有关的，在资产尚未交付使用或虽已交付使用，但尚未办理竣工决算以前，计入购建资产的价值。
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坚实的专业知识，丰富的实操经验，完善的服务质量、是本公司服务于客户的保障；坚定的职业道德、严格的业务管理、规范的业务流程是我们为客户服务的基本素质.对于国家税务政策的变化，我们也将根据我们的多年的税务经验，为客户提出节税建议，以保障客户在不违反国家相关税务政策的同时，能够获得更大的税务利益.债券溢价、折价摊销方法的选择债券溢价、折价的摊销实质上是对利息费用的调整，因而是所得税额的影响因素！债券溢价、折价摊销的方法又有实际利率法和直线法两种！
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而计入财务费用便可一次性全额抵减当期收益，计入开办、或固定资产或无形资产的价值，则要分期摊销，逐步冲减以后各期收益.其区别在于计入财务费用可以尽快扣除筹资利息，减少风险，获得资金的时间价值，相对节税!因此，应尽可能加大筹资利息支出计入财务费用的份额，获得相对节税收益。为此应尽可能缩短筹建期和资产的购建周期。具体问题具体分析，不能生搬硬套.现实生活中，税收筹划没有固定的套路或模式，税收筹划的手段及形式也是多样的.
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什么是税收筹划？
税收筹划是纳税人在遵守税法、尊重税法的前提下，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划与安排，选择*优的纳税方案，达到税负*轻或良好，以实现利润大化的行为。
什么是税收筹划？
税收筹划是指纳税人在法律允许的范围内，以税收政策为导向，通过投资，理财，组织，经营等事项的事先安排和策划以达到税后财务利益大化的经济行为。企业做税收筹划时需把握这几个点：合法合规性合理性以及专业性，才能做好税收筹划。
税收筹划是在出现投资 筹资 经营 股利分配等这些业务发生之前，可以在法律和法规允许的范围内，利用税收筹划来做税收优惠，通过对经营 投资 理财等事先的计划和筹划，从而达到税负*轻或良好。获得大利益的一种经济策划。大概意思就是这样的，不知道楼主能不能明白。
税收筹划是在出现投资 筹资 经营 股利分配等这些业务发生之前，可以在法律和法规允许的范围内，利用税收筹划来做税收优惠，通过对经营 投资 理财等事先的计划和筹划，从而达到税负*轻或良好。获得大利益的一种经济策划。大概意思就是这样的，不知道楼主能不能明白。
进项税额的税收该如何筹划？
购货对象的筹划1。 一般纳税人选择供货方的筹划增值税一般纳税人从小规模纳税人处采购的货物不能进行抵扣，或只能抵扣6%(4%)，为了弥补因不能取得专用发票而产生的损失，必然要求小规模纳税人在价格上给予一定程度的优惠。究竟多大的折让幅度才能弥补损失呢?这里就存在一个价格折让临界点。
其计算公式如下：从一般纳税人购进货物金额(含税)为a，从小规模纳税人处购进货物金额(含税)为b。则：从一般纳税人购进货物的利润为：净利润额=销售额-购进货物成本-城市维护建设税及教育费附加-所得税=(销售额—购进货物成本-城市维护建设税及教育费附加)×(1—所得税税率)=[销售额—a/(1+增值税税率)—(销售额×增值税税率-a/(1+增值税税率)×增值税税率)×(城市维护建设税税率+教育费附加征收率)]×(1—所得税税率)从小规模纳税人购进货物的利润为：净利润额=销售额-购进货物成本—城市维护建设税及教育费附加—所得税=(销售额—购进货物成本—城市维护建设税及教育费附加)×(1—所得税税率)=[销售额—b/(1+征收率)—(销售额×增值税税率—b/(1+征收率)×征收率)×(城市维护建设税税率+教育费附加征收率)]×(1—所得税税率)注：销售额为不含税销售额，征收率为税务所代开的发票上注明的征收率。
当上述两式相等时，则有，[销售额—a/(1+增值税税率)—(销售额×增值税税率—a/(1+增值税税率)×增值税税率)×(城市维护建设税税率+教育费附加征收率)×(1—所得税税率)=[销售额—b/(1+征收率)—(销售额×增值税税率-b/(1+征收率)×征收率)×(城市维护建设税税率+教育费附加征收率)]×(1—所得税税率)即：a/(1+增值税税率)+(销售额×增值税税率—a/(1+增值税税率)×增值税税率)×(城市维护建设税税率+教育费附加征收率)=b/(1+征收率)+(销售额×增值税税率—b/(1+征收率)×征收率)×(城市维护建设项目税税率+教育费附加征收率)得：a/(1+增值税税率)—a/(1+增值税税率)×增值税税率×(城市维护建设税税率+教育费附加征收率)=b/(1+征收率)—b/(1+征收率)×(城市维护建设税税率+教育费附加征收率)则：a/(1+增值税税率)×[1—增值税税率×(城市维护建设税税率+教育费附加征收率)] =b/(1+征收率)×[1—征收率×(城市维护建设税税率+教育费附加征收率)]当城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%时，则：a/(1+增值税税率)×(1—增值税税率×10%)=b/(1+征收率)×(1—征收率×10%)b=[(1+征收率)×(1—增值税税率×10%)]÷[(1+增值税税率)×(1—征收率×10%)]×a当增值税税率=17%，征收率=4%时，则有：b=[(1+4%)×(1—17%×10%)]÷[(1+17%)×(1-4%×10%)]×a=a×87。
73%也就是说，当小规模纳税人的价格为一般纳税人的87。73%时，即价格折让幅度为87。73%时，无论是从一般纳税人处还是从小规模纳税人处采购货物，取得的收益相等。同样原理可出得出增值税税率为13%时，由税务所代开的发票上注明的征收率为6%及取得普通发票时的价格折让临界点。
如果从小规模纳税人处只能取得普通发票，就不能进行任何抵扣，即抵扣率为0，则上式变为：b=a×(1—增值税税率×10%)÷(1+增值税税率)临界点数值见表一表一 价格折让临界点(%)表一般纳税人的抵扣率 小规模纳税人的抵扣率 价格折让临界点(含税)17 6 89。
6017 4 87。7313 6 93。1413 4 91。20例：甲公司(为增值税一般纳税人)外购原材料——钢材时，若从北方钢铁厂(为一般纳税人，增值税税率为17%)处购入，则每吨的价格为50000元(含税)。若从得平钢铁贸易公司(为小规模纳税人)处购买，则可取得由所得税所代开的征收率为4%的专用发票，含税价格为44000元。
试做出该企业是否应从小规模纳税人处购货的决策。(已知城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%)由价格折让临界点得知，增值税税率为17%，小规模纳税人的抵扣率为4%时，价格折让临界点为87。73%，即临界点时的价格为43865元(50000×8773%)?而小规模纳税人的实际价格44000元﹥临界点的价格43865元，因此适宜从一般纳税人处采购原材料。
从利润角度来看，从北方钢铁厂购进原材料的净成本为：50000/(1+17%)——50000/(1+17%)×17%×(7%+3%)=42008。55(元)注：依进项税额计提的城市维护建设税和教育费附加可以抵减产品销售税金及附加。从得平钢铁贸易公司购进原材料的净成本为：44000/(1+4%)—44000/(1+4%)×4%×(7%+3%)=42138。
46(元)由此可以看出，从得平钢铁厂购进钢材的成本大于从北方钢铁厂购进钢材的成本，因此应选择从北方钢铁厂购进钢材的成本，因此应选择从北方钢铁厂购入。若甲公司只能从得平钢铁厂的含税销售价格低于42010元(50000×84。02%)时，才可考虑从小规模纳税人处购入。
企业在采购货物时，可根据以上价格临界点值正确计算出临界点时的价格，从中选择采购方，从而取得较大的税后收益。2、小规模纳税选择供货方的筹划对于小规模纳税人来说，从一般纳税处还是从小规模纳税人处购得货物，其选择是比较容易的，由于小规模纳税人不能获得增值税专用发票，也不能进行进项税额的抵扣，只要比较一下购货对象的含税价格，从中选择价格较低的一方就可以了。
另外，如果一般纳税人采购的货物是用于在建工程、集体福利、个人消费等非应税项目，其选择方法同上，由于不能进行抵扣，只要比较一下各自的含税价格即可。
其计算公式如下：从一般纳税人购进货物金额(含税)为a，从小规模纳税人处购进货物金额(含税)为b。则：从一般纳税人购进货物的利润为：净利润额=销售额-购进货物成本-城市维护建设税及教育费附加-所得税=(销售额—购进货物成本-城市维护建设税及教育费附加)×(1—所得税税率)=[销售额—a/(1+增值税税率)—(销售额×增值税税率-a/(1+增值税税率)×增值税税率)×(城市维护建设税税率+教育费附加征收率)]×(1—所得税税率)从小规模纳税人购进货物的利润为：净利润额=销售额-购进货物成本—城市维护建设税及教育费附加—所得税=(销售额—购进货物成本—城市维护建设税及教育费附加)×(1—所得税税率)=[销售额—b/(1+征收率)—(销售额×增值税税率—b/(1+征收率)×征收率)×(城市维护建设税税率+教育费附加征收率)]×(1—所得税税率)注：销售额为不含税销售额，征收率为税务所代开的发票上注明的征收率。
当上述两式相等时，则有，[销售额—a/(1+增值税税率)—(销售额×增值税税率—a/(1+增值税税率)×增值税税率)×(城市维护建设税税率+教育费附加征收率)×(1—所得税税率)=[销售额—b/(1+征收率)—(销售额×增值税税率-b/(1+征收率)×征收率)×(城市维护建设税税率+教育费附加征收率)]×(1—所得税税率)即：a/(1+增值税税率)+(销售额×增值税税率—a/(1+增值税税率)×增值税税率)×(城市维护建设税税率+教育费附加征收率)=b/(1+征收率)+(销售额×增值税税率—b/(1+征收率)×征收率)×(城市维护建设项目税税率+教育费附加征收率)得：a/(1+增值税税率)—a/(1+增值税税率)×增值税税率×(城市维护建设税税率+教育费附加征收率)=b/(1+征收率)—b/(1+征收率)×(城市维护建设税税率+教育费附加征收率)则：a/(1+增值税税率)×[1—增值税税率×(城市维护建设税税率+教育费附加征收率)] =b/(1+征收率)×[1—征收率×(城市维护建设税税率+教育费附加征收率)]当城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%时，则：a/(1+增值税税率)×(1—增值税税率×10%)=b/(1+征收率)×(1—征收率×10%)b=[(1+征收率)×(1—增值税税率×10%)]÷[(1+增值税税率)×(1—征收率×10%)]×a当增值税税率=17%，征收率=4%时，则有：b=[(1+4%)×(1—17%×10%)]÷[(1+17%)×(1-4%×10%)]×a=a×87。
73%也就是说，当小规模纳税人的价格为一般纳税人的87。73%时，即价格折让幅度为87。73%时，无论是从一般纳税人处还是从小规模纳税人处采购货物，取得的收益相等。同样原理可出得出增值税税率为13%时，由税务所代开的发票上注明的征收率为6%及取得普通发票时的价格折让临界点。
如果从小规模纳税人处只能取得普通发票，就不能进行任何抵扣，即抵扣率为0，则上式变为：b=a×(1—增值税税率×10%)÷(1+增值税税率)临界点数值见表一表一 价格折让临界点(%)表一般纳税人的抵扣率 小规模纳税人的抵扣率 价格折让临界点(含税)17 6 89。
6017 4 87。7313 6 93。1413 4 91。20例：甲公司(为增值税一般纳税人)外购原材料——钢材时，若从北方钢铁厂(为一般纳税人，增值税税率为17%)处购入，则每吨的价格为50000元(含税)。若从得平钢铁贸易公司(为小规模纳税人)处购买，则可取得由所得税所代开的征收率为4%的专用发票，含税价格为44000元。
试做出该企业是否应从小规模纳税人处购货的决策。(已知城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%)由价格折让临界点得知，增值税税率为17%，小规模纳税人的抵扣率为4%时，价格折让临界点为87。73%，即临界点时的价格为43865元(50000×8773%)?而小规模纳税人的实际价格44000元﹥临界点的价格43865元，因此适宜从一般纳税人处采购原材料。
从利润角度来看，从北方钢铁厂购进原材料的净成本为：50000/(1+17%)——50000/(1+17%)×17%×(7%+3%)=42008。55(元)注：依进项税额计提的城市维护建设税和教育费附加可以抵减产品销售税金及附加。从得平钢铁贸易公司购进原材料的净成本为：44000/(1+4%)—44000/(1+4%)×4%×(7%+3%)=42138。
46(元)由此可以看出，从得平钢铁厂购进钢材的成本大于从北方钢铁厂购进钢材的成本，因此应选择从北方钢铁厂购进钢材的成本，因此应选择从北方钢铁厂购入。若甲公司只能从得平钢铁厂的含税销售价格低于42010元(50000×84。02%)时，才可考虑从小规模纳税人处购入。
企业在采购货物时，可根据以上价格临界点值正确计算出临界点时的价格，从中选择采购方，从而取得较大的税后收益。2、小规模纳税选择供货方的筹划对于小规模纳税人来说，从一般纳税处还是从小规模纳税人处购得货物，其选择是比较容易的，由于小规模纳税人不能获得增值税专用发票，也不能进行进项税额的抵扣，只要比较一下购货对象的含税价格，从中选择价格较低的一方就可以了。
另外，如果一般纳税人采购的货物是用于在建工程、集体福利、个人消费等非应税项目，其选择方法同上，由于不能进行抵扣，只要比较一下各自的含税价格即可。
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